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红字增值税专用发票通知单
发表于 2018-01-19 浏览:
文章导读:纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让(包括由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量,...
        纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让(包括由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量,或者由于市场价格下降等原因,销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为)需开具红字专用发票的,应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》)及相关附送资料。主管税务机关增值税专用发票发售部门对一般纳税人填报的《申请单》等资料进行审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》(以下简称《通知单》)。
纳税人提供资料:
 1、购买方申请开具《通知单》的情形和处理:
  ⑴在认证期内因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的;所购货物不属于增值税进项税额抵扣范围,取得的专用发票未经认证的;认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的,由购买方填报《申请单》二份,并加盖财务专用章或公章,同时提供导入《申请单》的可移动介质,写明具体原因和相对应的蓝字专用发票(以下简称蓝字发票)信息,同时报送蓝字发票抵扣联原件,以备查验。主管国税机关审核后,退回发票原件,并出具《通知单》。
  ⑵发生销货退回或销售折让的,由购买方填报《申请单》二份,并加盖财务专用章或公章,同时提供导入《申请单》的可移动介质,写明具体原因和相对应的蓝字发票信息,同时报送蓝字发票抵扣联原件,以备查验。所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证,认证结果为“认证相符”并已抵扣增值税进项税额的,一般纳税人在填报《申请单》时,不填写相对应的蓝字发票信息。主管国税机关审核后,退回蓝字发票原件,并出具《通知单》。
  购买方属未使用防伪税控开票系统的一般纳税人,购买方可到机构所在地国税局领取并手工开具《申请单》二份,并加盖财务专用章或公章,写明具体原因和相对应的蓝字发票信息,同时报送蓝字发票抵扣联原件,以备查验。并向主管国税机关申请开具《通知单》。
2、销售方申请开具《通知单》的情形及处理:
  ⑴因开票有误等原因购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内向主管国税机关填报《申请单》二份,并加盖财务专用章或公章,同时提供导入《申请单》的可移动介质,并在《申请单》上填写具体原因和相对应的蓝字发票的信息,同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目、正确内容的书面材料及联次齐全的发票原件,以备查验。主管国税机关审核后,退回发票原件,并出具《通知单》。
  ⑵因开票有误等原因销售方尚未将专用发票交付给购买方的,销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管国税机关填报《申请单》二份,并加盖财务专用章或公章,同时提供导入《申请单》的可移动介质,并在《申请单》上填写具体原因和相对应的蓝字发票的信息,同时提供由销售方出具的写明未交付原因、错误具体项目的书面说明及联次齐全的发票原件,以备查验。主管国税机关审核后,退回发票原件,并出具《通知单》。
 

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